Curtea de Conturi a constatat ca Eximbank a adus prejudicii statului si recomanda bancii recuperarea acestora

In raportul sau anual, Curtea de Conturi arata ca in urma acţiunii de control la Eximbank s-au constatat deficienţe în ceea ce priveşte respectarea prevederilor legale privind modul de utilizare a fondurilor primite de la stat pentru susţinerea mediului de afaceri românesc şi a tranzacţiilor internaţionale, precum si acordarea garanţiilor şi încheierea asigurărilor în numele şi în contul statului.rnrnPentru înlăturarea deficienţelor constatate s-a recomandat stabilirea întinderii prejudiciului şi luarea măsurilor pentru recuperarea acestuia.rnrnSC EXIMBANK SA – Scurtă prezentare rnrnA fost înfiinţată în anul 1992 ca societate comercială pe acţiuni, având ca acţionar majoritar statul român.rnrnÎn temeiul Legii nr.96/2000 privind organizarea şi funcţionarea SC EXIMBANK SA, în scopul asigurării resurselor financiare necesare desfăşurării operaţiunilor în numele şi în contul statului, SC EXIMBANK SA constituie la dispoziţia sa fonduri pentru: garanţii de export, sigurarea şi reasigurarea creditelor de export, stimularea operaţiunilor de comerţ exterior.rnrnPerioada supusă controlului a fost 01.01.2008-31.12.2010, s-a desfăşurat la sediul instituţiei şi a avut următoarele obiective:rnrnEvaluarea activităţilor de audit şi control intern privind activitatea derulată în numele şi contul statuluirnrnConstatări rn- neexercitarea vizei de control financiar preventiv pe toate documentele prevăzute de Norma internă de control financiar preventiv, pentru activitatea în numele şi contul statului, contrar prevederilor O.G. nr.119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv şi prevederilor Normelor Interne.rnrnRespectarea prevederilor legale aplicabile în procesul de fundamentare a cererilor şi de întocmire a documentaţiilor prevăzute de lege, în vederea obţinerii fondurilor pentru susţinerea mediului de afaceri românesc şi a tranzacţiilor internaţionale, primite de la statrnrnModul de stabilire a necesarului de fonduri bugetare destinate stimulăriirnproducţiei de export şi a exportului pentru perioada 2008-2010 era deficitar până în anul 2009, deoarece nu se ţinea seama de disponibilităţile înregistrate la finele anului anterior, care conform legii se reportează şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie în anul următor.rnrnDe exemplu la întocmirea Notei de fundamentare a acestui necesar, pentru anul 2008, SC Eximbank SA nu a ţinut cont de suma de 1.523.956 mii lei disponibilă la sfârşitul anului 2007.rnrnReferitor la acest aspect, precizăm că în cadrul controlului efectuat în anul 2008 la Ministerul Finanţelor Publice, s-a constat că ministerul nu avea norme şi proceduri privind modul de alocare a sumelor pentru ”Susţinerea exportului, a mediului de afaceri şi a tranzacţiilor internaţionale“.rnrnÎn urma deciziei emise, Ministrul Finanţelor Publice a emis OMFP nr.2306/10.07.2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de alocare a sumelor ce se virează către Eximbank, reprezentând credite bugetare pentru susţinerea exportului, a mediului de afaceri şi a tranzacţiilor internaţionale.rnrnCa urmare, prin aplicarea acestui Ordin, începând cu exerciţiul financiar al anului 2010, SC Eximbank SA nu a mai solicitat M.F.P. virarea de sume de la bugetul de stat, acoperindu-şi necesarul din sumele neangajate, aflate la dispoziţia Băncii.rnrnRespectarea prevederilor legale privind modul de utilizare a fondurilor primite de la stat pentru susţinerea mediului de afaceri românesc şi a tranzacţiilor internaţionalernrnConstatări rn- existenţa unor neclarităţi în Convenţia privind administrarea fondurilor pentru sprijinirea exporturilor româneşti constituite la SC Eximbank SA, încheiată între bancă şi Ministerul Finanţelor Publice, privind stabilirea coeficientului de repartizare a dobânzilor rezultate din fructificarea fondurilor publice.rnrnÎnregistrarea, conform legii, în evidenţa contabilă analitică şi sintetică, a tuturor operaţiunilor derulate în numele şi în contul statuluirnrnConstatări rn- organizarea şi conducerea contabilităţii pe baza unor norme care au suferit modificări în anul 2007, fără să fie supuse aprobării Ministerului Finanţelor Publice şi Băncii Naţionale a României, contrar prevederilor Legii nr.96/2000.rnrnPrin aceste norme a fost eliminată obligaţia întocmirii distincte, a balanţelor de verificare pe fiecare dintre activităţile băncii, respectiv activitatea bancară în nume şi cont propriu şi activitatea bancară în numele şi contul statului;rn- deficienţe privind evidenţa unor drepturi de creanţă:rn- neevidenţierea în contabilitate a unor creanţe cesionate Băncii de cătrernasiguraţii care au primit despăgubiri din fondul de stat pentru asigurări.rnrnÎn condiţiile în care, în anul 2008, SC Eximbank S.A a efectuat cheltuieli din fondurile statului, pentru urmărirea şi recuperarea unor creanţe (rezultate din plata, în anii anteriori, de despăgubiri din fondul de asigurări), a fost omisă înregistrarea acestor creanţe în evidenţa contabilă a băncii, în contul ”Debitori din activitatea de asigurare”.rnrnPrin aceasta au fost încălcate prevederile Legii contabilităţii nr.82/1991,rnrepublicată, precum şi cele ale Normei privind metodologia de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor privind constituirea şi utilizarea fondurilor statului, aferente activităţii în numele şi contul statului, derulată de Eximbank.rnrnÎn timpul acţiunii de control au fost înregistrate în evidenţele contabile alernbăncii creanţe cesionate Băncii de către asiguraţii care au primitrndespăgubiri din fondul de stat pentru asigurări, în sumă totală de 974 mii lei;rnrn- menţinerea în evidenţa contabilă a creanţelor cesionate SC Eximbank S.A de asiguraţii care au primit despăgubiri din fondul de stat pentru asigurări, după primirea de la furnizorul extern de servicii de recuperare, a recomandărilor de închidere negativă a dosarelor de daună.rnrnCreanţe în suma totală de 42.915 euro, rezultate din despăgubirile plătite în perioada 2009 – semestrul I 2010, figurau în soldul contului ”Debitori din asigurări” şi după primirea, de la furnizorii de servicii externe de recuperare, a recomandărilor de închidere negativă a dosarelor de daună corespunzătoare acestor creanţe.rnrnPrin aceasta au fost încălcate prevederile Procedurii de lucru PL-ASR-08-I/0. rnrnMonitorizarea derulării contractelor încheiate cu clienţii băncii privind angajamente asumate în numele şi contul statuluirnrnConstatări rn- deficienţe în acordarea garanţiilor şi încheierea asigurărilor în numele şi în contul statului:rn- neplata de către Ordonatorul/Beneficiarul garanţiei a comisioanelor dernemitere şi de administrare a garanţiei, datorate SC Eximbank SA în calitate de Garant.rnrnÎn cazul unui client care a contractat un credit de la SC Eximbank SA,rnSucursala Municipiului Bucureşti (acordat în nume şi cont propriu), SCrnEximbank SA, în calitate de Garant (în nume şi cont stat), a acordat prinrnConvenţie, o ”garanţie de stat pentru companii”, în completarea garanţiilor personale ale clientului.rnrnÎn condiţiile în care Ordonatorul (firma beneficiară a creditului) nu a efectuat plata comisioanelor de emitere şi de administrare a garanţiei şi nu avea disponibil, ar fi trebuit ca plata comisioanelor în cauză, datorate SC Eximbank SA (în nume şi cont stat) în calitate de Garant, să fie efectuată de Beneficiarul garanţiei (respectiv SC Eximbank SA în nume şi cont propriu), fapt care nu s-a întâmplat, comisioanele nefiind plătite, în momentul executării garanţiei.rnrnPrin neplata către Garant a comisioanelor de emitere şi de administrare arngaranţiei, au fost încălcate prevederile Convenţiei de garantare.rnValoarea operaţiunilor omise a fost estimată la 2 mii lei, din care 1 mie leirncomision de administrare datorat reîntregirii fondului de garantare şi 1 mie lei comision de emitere a garanţiei, datorat SC Eximbank SA (în nume şi cont stat).rnrnÎn timpul controlului a fost reîntregit fondul de garanţii, prin încasarea, de la ordonator, a sumei de 1 mie lei, reprezentând comision de administrare, cât şi a dobânzilor şi penalităţilor aferente comisionului de administrare la Convenţia de garantare.rnrnDe asemenea, a fost încasat şi comisionul de emitere, în sumă de 1 mie lei, comision datorat SC Eximbank SA (pentru activitatea în nume şi cont stat), cât şi dobânzile şi penalităţile aferente acestuia.rnrn- neefectuarea demersurilor de către SC Eximbank SA (în nume şi contrnpropriu), în calitate de Beneficiar al garanţiei, pe lângă SC Eximbank SA (în nume şi cont stat), în calitate de Garant, pentru modificarea condiţiilorrniniţiale de acordare a garanţiei.rnrnSituaţia s-a constatat în cazul Convenţiei de garantare, emisă în favoarea SC Eximbank SA Sucursala Braşov, în calitate de Beneficiar al garanţiei, care a acordat un credit unei firme, în calitate de Ordonator.rnrnDin totalul creditului, în valoare de 1.116 mii lei, societatea a utilizat în cadrul termenului de utilizare, numai suma de 760 mii lei. În condiţiile reducerii valorii creditului utilizat, SC Eximbank SA SucursalarnBraşov (în nume şi cont propriu), ar fi trebuit să comunice modificarearncondiţiilor iniţiale de acordare a garanţiei către SC Eximbank SA (în nume şi cont stat), conform prevederilor Convenţiei de garantare.rnrnÎn condiţiile în care valoarea garanţiei emise intră în calculul comisionuluirnpentru administrarea fondurilor primite de la stat care se cuvine băncii,rnnediminuarea garanţiei emise iniţial, a condus la calculul eronat al acestui comision, încălcându-se prevederile Convenţiei privind administrarea fondurilor pentru sprijinirea exporturilor româneşti constituite la SC Eximbank SA.rnrnÎn timpul controlului, fondurile primite de la stat au fost reîntregite cu suma de 53 mii lei, reprezentând comision încasat, în mod eronat, de Bancă, pentru administrarea fondurilor primite de la stat, în perioada martie noiembrie 2008.rnrn- efectuarea, din fondul pentru asigurarea şi reasigurarea creditelor dernexport, şi a altor plăţi decât cele prevăzute de lege.rnrnConform Legii nr.96/2000, fondul pentru asigurarea şi reasigurarearncreditelor de export, având ca sursă bugetul statului, se utilizează de către SC Eximbank SA pentru plata despăgubirilor privind angajamentele asumate pe riscul statului, precum şi pentru acoperirea costurilor de recuperare.rnrnS-a constatat că SC Eximbank SA a efectuat plăţi din acest fond, înrnperioada verificată, şi pentru alte destinaţii, respectiv ”serviciile de opinii de limite de credit” încălcându-se astfel prevederile legale.rnrnVolumul estimat, în timpul controlului, al acestor plăţi a fost de 113 mii lei.rnrn- nereguli constatate în etapa de analiză a solicitării de asigurare, constând în omiterea solicitării unor documente sau analiza lor sumară, contrar prevederilor Procedurii generale privind asigurarea creditului cumpărător.rn.rnBanca nu a formulat obiecţiuni la constatările identificate şi înscrise în Procesul-verbal de constatare.rnrnMăsuri operative rnrn- reîntregirea fondurilor primite de la stat cu contravaloarea comisionuluirnîncasat în mod eronat de către Bancă pentru administrarea fondurilorrnprimite de la stat, în perioada martie-noiembrie 2008, în sumă de 53 mii lei;rn- reîntregirea fondului de garanţii cu contravaloarea comisioanelor de emitere şi de administrare a garanţiei datorate SC Eximbank SA în calitate de Garant, în sumă de 2 mii lei;rn- înregistrarea în evidenţele contabile ale băncii a unor creanţe, cesionate Băncii de către asiguraţii care au primit despăgubiri din fondul de stat pentru asigurări, în sumă totală de 974 mii lei.rnrnValoarea estimativă totală a erorilor/abaterilor constatate însumează 1.327 mii lei, din care: 168 mii lei prejudicii (din care 55 mii lei s-au recuperat în timpul controlului) şi 1.029 mii lei abateri remediate în timpulrncontrolului.rnrnConcluzii generale rnrnÎn urma acţiunii de control s-au constatat nereguli în activitatea de audit şi control intern şi unele deficienţe în ceea ce priveşte:rn- modul de stabilire a necesarului de fonduri bugetare;rn- respectarea prevederilor legale privind modul de utilizare a fondurilor primite de la stat pentru susţinerea mediului de afaceri românesc şi a tranzacţiilor internaţionale;rn- acordarea garanţiilor şi încheierea asigurărilor în numele şi în contul statului.rnrnRecomandare rnrnPentru înlăturarea deficienţelor constatate s-a recomandat stabilirea întinderii prejudiciului şi luarea măsurilor pentru recuperarea acestuia.rnrnPentru valorificarea constatărilor, Curtea de Conturi a emis o Decizie prin care au fost dispuse măsurile pe care SC EXIMBANK SA trebuie să le ducă la îndeplinire în vederea înlăturării abaterilor constatate.